温岭市机床装备 行业协会 标准 T/WLJC 33－2017 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 机床装备企业 风险控制 指南 发展战略 Risk control guide for machine tool equipment enterprise — Development strategy 2017－12－15发布 2018－01－15实施 ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 温岭市机床装备行业协会 发布 ICS 35.240.50 J 07 T/WLJC T/WLJC 33-2017 I 前 言 《机床装备企业风险控制指南》系列标准包括以下 26个标准： T/WLJC 31-2017 机床装备企业风险控制指南 总则； T/WLJC 32-2017 机床装备企业风险控制指南 组织机构； T/WLJC 33-2017 机床装备企业风险控制指南 发展战略； T/WLJC 34-2017 机床装备企业风险控制指南 人力资源； T/WLJC 35-2017 机床装备企业风险控制指南 社会责任； T/WLJC 36-2017 机床装备企业风险控制指南 企业文化； T/WLJC 37-2017 机床装备企业风险控制指南 资金； T/WLJC 38-2017 机床装备企业风险控制指南 全面预算； T/WLJC 39-2017 机床装备企业风险控制指南 筹资； T/WLJC 40-2017 机床装备企业风险控制指南 成本费用； T/WLJC 41-2017 机床装备企业风险控制指南 投资； T/WLJC 42-2017 机床装备企业风险控制指南 财务报告； T/WLJC 43-2017 机床装备企业风险控制指南 担保； T/WLJC 44-2017 机床装备企业风险控制指南 采购； T/WLJC 45-2017 机床装备企业风险控制指南 存货； T/WLJC 46-2017 机床装备企业风险控制指南 销售； T/WLJC 47-2017 机床装备企业风险控制指南 研究与开发； T/WLJC 48-2017 机床装备企业风险控制指南 工程项目； T/WLJC 49-2017 机床装备企业风险控制指南 固定资产； T/WLJC 50-2017 机床装备企业风险控制指南 无形资产； T/WLJC 51-2017 机床装备企业风险控制指南 合同协议； T/WLJC 52-2017 机床装备企业风险控制指南 业务外包； T/WLJC 53-2017 机床装备企业风险控制指南 企业并购； T/WLJC 54-2017 机床装备企业风险控制指南 关联交易； T/WLJC 55-2017 机床装备企业风险控制指南 信息系统； T/WLJC 56-2017 机床装备企业风险控制指南 内部信息 传递。 本标准按照 GB/T 1.1 -2009给出的规则起草。 本标准由温岭市机床装备行业协会提出并归口。 本标准起草单位： 温岭市华驰机械有限公司、巨鑫机床有限公司、台州美日机床有限公 司、上海脉施科技信息有限公司。 本标准主要起草人： 颜建军、冯文波、虞荣江、王洁、金腾飞、 麻江峰、 丁昆。 本标准为首次发布。 T/WLJC 33-2017 II 引 言 在温岭市经济和信息化局的指导下， 配合 温岭机床工具产业集群区域品牌建设示范区 建设工作， 由温岭市机床装备行业协会组织制定了《机床装备企业风险控制指南》系列标 准，结合温岭市机床 制造企业实际，梳理和优化业务流程，完善管理与控制方法，提出企业 内部风险控制的基本规范，作为企业自身提升的管理工具，为企业转型升级提供参考依据。 温岭市机床装备行业有近千家小型和微型企业，其中很多是“小而精”在细分专业领域 发展前景很好的优质企业，这些企业将是温岭市工业经济的新增长点。小型和微型企业具有 决策灵活机动，市场反应快的优势，但重视市场，谈化管理，普遍存在基础管理薄弱问题。 企业内部风险管理制度相对不完善，从而影响了企业的经济效益。 对于面向市场竞争，企业经营风险无处不在。财政部会同证监会、审计署、国资委 、银 监会、保监会等部门于 2008年5月发布《企业内部控制基本规范》，于 2010年4月发布《企业 内部控制应用指引》 18项，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和 事项，构建了中国企业内部控制规范体系。 《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》系列文件是针对上市公司和非 上市大中型企业全面提升经营管理水平制定的， 但部分内容对于小型和微型企业内部风险管 理也是适用的。本标准结合温岭市小型和微型机床制造企业的特点，权衡取舍后参考选用了 其中的大部分风险要素和控制措施，经过剪裁处理，形成了 26个标准。 温岭市机床装备行业协会会员单位贯彻实施本标准时，应结合企业管理实际做好剪裁 （删减、改写）工作，选择其中适用内容经过再加工后形成本企业的风险控制制度。 T/WLJC 33-2017 1 机床装备企业 风险控制 指南 发展战略 1 范围 本标准规定了企业发展战略管理、发展战略编制和发展战略实施的风险控制通用准则。 本标准适用于机床装备企业，也适用于工量刃具企业。 2 概述 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上， 制定并实 施的长远发展目标与战略规划。 发展战略要着力解决的是企业发展过程中所面临的这些全局 性、长期性的问题 ，描绘企业未来经营方向和纲领，企业的发展方向、目标与实施路径 。 企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险： 1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞 争优势，丧失发展机遇和动力。 2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至 经营失败。 3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发 展。 3 发展战略管理 企业应当设立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理工作， 对公司长期发展战略 和重大投资决策进行研究并提出建议。通常 包括： 1）对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。 2）对公司涉及产品战略、市场战略、营销战略、研发战略、人才战略等经营战略进行 研究并提出建议。 3）对公司重大战略性投资、融资方案进行研究并提出建议。 4）对公司重大资本运作、资产经营项目进行研究并提出建议。 5）对发展战略的实施情况进行监控。 4 发展战略编制 4.1 内外部因素 分析 外部环境是制定发展战略的重要影响因素，包括企业所处的宏观环境、行业环境及竞争 对手、经营环境等。内部资源是企业发展战略的重要制约条件，包括企业资源、企业能力、 核心竞争 力等各种有形和无形资源。 影响发展战略的内外部因素，参见附录 A。 4.2 制定发展目标 T/WLJC 33-2017 2 企业发展目标通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规 模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等 。 发展目标是企业发展战略的核心和基本内容， 是在最重要的经营领域对企业使命的具体 化， 表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平， 应当重点关注以下内容 ： 1）在编制发展目标时突出主业，将 企业做精做强，做成行业 “独一份”，不断增强核心 竞争力。 2）发展目标不能过于激进，不能盲目追逐市场热点，不能脱离企业实 际，否则可能导 致企业过度扩张或经营失败。 3）发展目标不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力，导致发展滞后，最终难以逃 脱被淘汰的命运。 4.3 制定战略规划 发展目标确定后，就要考虑使用何种手段、采取何种措施、运用何种方法来达到目标， 即编制战略规划。战略规划应当明确企业发展的阶段性和发展程度，制定每个发展阶段的具 体目标和工作任务，以及达到发展目标必经的实施路径。 4.4 审议发展战略 在审议过程中，应着力关注发展战略的全局性、长期性和可行性 。通常包括： 1）发展战略是否符合国家行业发展规划和产业政策 。 2）发展战略是否符合国家经济结构战略性调整方向 。 3）发展战略是否突出主业，有助于提升企业核心竞争 。； 4）发展战略是否具有可操作性 。 5）发展战略是否客观全面地对未来商业机会和风险进行分析预测 。 6）发展战略是否有相应的人力、财务、信息等资源保障等。 5 发展战略实施 5.1 将发展战略分解落实 发展战略制定后， 企业应当通过制订年度工作计划、编制全面预算等方式，将发展战略 逐步细化，确保发展战略的落实。通常包括： 1）根据战略规划制定年度目标，并将年度目标分解到各战略执行单位，形成各单位的 年度计划。 2）编制全面预算，将发 展目标分解并落实到产